Виды льгот для IT бизнеса. Эксперт MDS Ирина Абдеева

С 2021 года в России бизнес в IT может воспользоваться одним из самых выгодных налоговых режимов в мире. Это стимулирует развитие цифровой экономики и появление перспективных проектов с глобальным потенциалом. Преподаватель Moscow Digital School и член комиссии по правовому обеспечению цифровой экономики Московского отделения Ассоциации юристов России Ирина Абдеева разобралась в вопросах преференций от государства, кто на них может претендовать и рассказала Forbes о возможных льготах для IT-рынка. 

Чтобы не пропустить новые материалы «MDS Media», подписывайтесь на наш Телеграм-канал.

Льготные налоговые режимы для IT-компаний в России предоставляют и федеральные, и региональные власти. Они различаются в зависимости от требований к компаниям, которые хотят воспользоваться льготами. При выборе льготы рекомендуется учитывать критерии: размер компании, вид деятельности, модель налогообложения, способы коммерциализации продукта (например, лицензирование ПО, рекламная модель). 

Федеральные льготы 

Сегодня доступны льготы, благодаря которым бизнес может: 

• снизить налог на прибыль с 20% до нуля;

• сократить страховые взносы на сотрудников с 30% до 7,6% (ОМС, пенсионные выплаты, страхование временной нетрудоспособности и материнства и т. д.);

• не платить НДС за продажу и лицензирование софта из реестра российского ПО (касается не только разработчиков софта, но и, например, интеграторов).

Чтобы получить эти льготы, компания должна быть аккредитованной в Минцифре, получать более 70% дохода от IT-деятельности. Есть исключения: например, маркетплейсы и агрегаторы такси не могут претендовать на преференции.

На сегодняшний день налоговые льготы действуют до 2024 года, но Минцифры и IT-сообщество обсуждают их продление с Минфином.

Помимо налоговых льгот существуют меры поддержки IT-отрасли как освобождение от налоговых проверок и проверок государственных органов. Также можно претендовать на получение льготного кредитования, грантов, субсидий, упрощенного найма иностранных специалистов.

Региональные льготы

В различных регионах России активно поддерживают льготы для IT-компаний с разнообразными условиями. Более 30 регионов предоставляют пониженные ставки на УСН, что может быть привлекательно для IT-стартапов и малого бизнеса, соответствующих лимитам дохода и численности сотрудников. Например, в Липецкой области и Ингушетии достаточно аккредитации Минцифры для получения пониженной ставки, но условия различаются в разных регионах.

В целом региональные программы могут предоставить бизнесу возможность:

• снизить ставку на УСН по статьям «Доходы» и «Доходы минус расходы» (минимально до 1% и 5%, как это сделано, например, в Псковской и Ростовской областях, Ингушетии);

• получить льготные займы (до 0,5% годовых в Марий Эл, до 7% годовых в Курганской области и т. д.); 

• освободиться от регионального налога на прибыль при продаже и лицензировании софта, при условии регистрации в Роспатенте. Например, в Псковской и Ростовской областях ставка на УСН может быть снижена до 1%, а в Ингушетии — до 5%. Льготные займы предоставляются, например, в Марий Эл (0,5% годовых) и Курганской области (7% годовых).

В некоторых регионах, таких как Костромская область, для получения льгот по УСН требуются определенные коды ОКВЭД. Например, аккредитованные IT-компании в этом регионе сниженную ставку могут получить, если работают по ОКВЭД группы 62.01. Ограничения также могут касаться количества сотрудников, как в Воронежской области и Бурятии, где налоговые ставки могут быть выше, составляя 3% и 7,5% соответственно.

Другие варианты 

Потенциально интересные бизнесу варианты налоговых льгот также можно найти в особых экономических зонах (ОЭЗ) — хоть они и не специализируются исключительно на технологических компаниях, их преференции регулярно привлекают IT-предпринимателей. ОЭЗ также притягивают компании благодаря освобождению от таможенных пошлин, упрощенной процедуре получения разрешений и другим стимулам. Аналогичные меры поддержки можно найти и на экспериментальных территориях опережающего развития (ТОР), в которых власти предоставляют преференции для стимулирования инвестиций и обеспечения высокого уровня развития региона.

Чтобы стать участником льготной зоны, как правило, компании необходимо вести научную деятельность и зарабатывать на коммерциализации результатов этой деятельности. Резиденты регулярно отчитываются перед управляющими компаниями льготных зон о своей деятельности, тем самым подтверждая, что они действительно соблюдают требования и не злоупотребляют выделенными льготами.

«‎Однако, — пишет Ирина Абдеева, — многие стартапы могут быть не заинтересованы в участии в таких программах из-за ограничений для научной деятельности и коммерциализации их результатов, которые не соответствуют их планам развития бизнеса. Другие же могут быть слишком успешными и зрелыми и не подходить для льготных зон из-за ограничений на выручку или прибыль. Годовой объем выручки резидента «Сколково» и ИНТЦ не должен превышать 1 млрд рублей. Если компания перейдет этот порог, начинается «обратный отсчет по прибыли». Когда размер суммарной прибыли превысит 300 млн рублей, компания утратит статус резидента соответствующей льготной зоны».

Выбор льгот

При выборе льгот для предпринимателей стоит учитывать: 

• масштаб своего бизнеса;

• расположение сотрудников;

• формат их работы;

• вид деятельности и другое. 

Необязательно переводить свой IT-бизнес или стартап в более крупные регионы (особенно если многие ваши сотрудники не работают в условиях дистанционной работы). Сначала стоит исследовать меры поддержки, которые есть на уровне вашего или соседнего региона.